Skatt på pensjon: Så mye skal du betale

– Både pensjon og skatt er kompliserte felt som det kan være vanskelig å lære om på egen hånd. Vi får ofte henvendelser fra medlemmer som har spørsmål om reglene for pensjon og skatt, sier rådgiver Lars Nestaas i Pensjonistforbundet.

Så hvordan beregnes skatt på pensjon i 2026? Nestaas tar utgangspunkt i «Per». Per er en typisk pensjonist. Han mottar «lønn» fra folketrygden (alderspensjon) og tidligere arbeidsgivere (tjenestepensjon). Av denne inntekten må han betale skatt.

– Per skal betale trygdeavgift, skatt på alminnelig inntekt og trinnskatt, akkurat som da han jobbet. Skatt på pensjon skiller seg imidlertid fra skatt på lønn. Det er både lavere trygdeavgift og minstefradrag, sier Nestaas.

Lavere minstefradrag fører isolert sett til høyere skatt på pensjon enn på lønnsinntekt. Men lavere trygdeavgiften har motsatt effekt. I tillegg får pensjonister et særskilt skattefradrag.

– I sum betyr dette at det er litt lavere skatt på pensjon enn på lønn, forklarer rådgiveren.

Høyere pensjon = høyere skatteprosent

Per tjente mer mot slutten av yrkeskarrieren enn da han var nyansatt. I takt med at han fikk høyere lønn, økte også skatteprosenten. Den samme mekanismen gjelder for pensjonsinntekter, forklarer Nestaas.

– Dette kommer av at marginalskatten alltid er høyere enn gjennomsnittsskatten. Marginalskatten er enkelt forklart prosentsatsen du må betale i skatt av den siste kronen du tjener, sier rådgiveren.

Per betaler 8,5 prosent av inntekten på 350 000 i skatt. Han har venner som har større pensjon enn ham. Derfor må de også betale mer i skatt.

1. «Kari» har en samlet pensjon på 400 000 kroner. Hun betaler 53 562 kroner i skatt. Det tilsvarer en skatteprosent på 13,4. Men hvis vi isolerer det Kari tjener mer enn Per – 50 000 kroner – er skatten på dette beløpet 47,8 prosent.
2. «Ola» har en samlet pensjon på 450 000 kroner. Han betaler 75 962 kroner i skatt. Det tilsvarer en skatteprosent på 16,9. Marginalskatten på det Ola tjener mer enn Per – 100  000 kroner – er 46,3 prosent.
3. «Lise» har en samlet pensjon på 500 000 kroner. Hun betaler 94 519 kroner i skatt, noe som tilsvarer en skatteprosent på 18,9. Marginalskatten på det Lise tjener mer enn Per – 150 000 kroner – er på rundt 43,2 prosent.

Størrelsen på marginalskatten vil variere avhengig av hvor mye du tjener. Den vil imidlertid alltid være høyere enn gjennomsnittsskatten. Det innebærer at de med høyere inntekt alltid vil ha en høyere gjennomsnittlig skatteprosent, slik det kommer frem i denne figuren.

Ordliste – skatt på pensjon

Trygdeavgift:

Skal betales av alle som er medlem i eller har rettigheter i folketrygden. For pensjonister er satsen 5,1 prosent.

Trinnskatt:

Betales av bruttoinntekt som er høyere enn 226 100 kroner. Skatten består av fem trinn:

1. I intervallet 226 100 kroner til 318 300 kroner utgjør skatten 1,7 prosent.
2. I intervallet 318 300 til 725 050 kroner utgjør skatten 4,0 prosent.
3. I intervallet 725 050 kroner og 980 100 kroner utgjør skatten 13,7 prosent.
4. I intervallet 980 100 kroner til 1 467 200 kroner utgjør skatten 16,8 prosent.
5. For høyere inntekter er satsen 17,8 prosent.

– I Pers eksempel (350 000 kroner) utgjør trinnskatten 1 567 kroner for pensjonen mellom 226 100 og 318 300 kroner. I tillegg skal han betale 1 268 kroner av inntekten mellom 318 300 og 350 000 kroner. Samlet skal Per betale 2 835 kroner i trinnskatt, sier Lars Nestaas.

Alminnelig inntekt:

Dette er pensjonen etter minstefradrag og eventuelle andre fradrag. Du betaler 22 prosent inntektsskatt av beløpet.

Marginalskatt:

Marginalskatten tilsvarer den prosenten du må betale i skatt av den neste kronen du tjener. Eksempel: Du har en inntekt på 500 000 kroner. Så tjener du én krone til, det vil si 500 001 kroner. Hvor mye skatt betaler du av den siste kronen?

Høyeste effektive marginalskatt for pensjonister er 47,8 prosent.

Minstefradrag:

Fradraget utgjør 40 prosent av bruttoinntekten, maksimalt 75 400 kroner. Du må ha være bosatt i Norge hele året for å få fullt minstefradrag.

Personfradrag:

Trekkes fra alminnelig inntekt. Fradraget er likt for alle – 114 540 kroner.

Skattefradrag for pensjonister

Det særskilte skattefradraget er på maksimalt 37 100 kroner. Skattefradraget reduseres med 16,7 prosent av pensjonsinntekt over 284 950 kroner opp til 436 050 kroner. Av pensjonsinntekt over 436 050 kroner reduseres det med 6,0 prosent. Det betyr at de som har pensjonsinntekt opptil 284 950 kroner får fullt skattefradrag, mens de som har pensjonsinntekt over 633 822 kroner ikke får noe i særskilt skattefradrag.

Denne figuren viser hvordan skattefradraget blir avkortet med stigende inntekt.

Les mer om pensjonsutbetaling

Skattefradraget reduserer skatten på pensjonsinntekt – ikke en eventuell skatt på formue, arbeidsinntekt eller kapitalinntekter. For å få maks skattefradrag, må du ta ut full pensjon fra folketrygden eller tilsvarende for hele året. Hvis du tar ut gradert pensjon (for eksempel ved siden av jobb), eller kun hever pensjon i en del av året, blir skattefradraget redusert forholdsmessig.